2020年3月以来, 许多雇主都在想方设法帮助员工应对疫情造成的困难. 无论员工是在应对大流行和自然灾害造成的问题,还是在应对更个人的问题——比如家庭疾病或儿童保育方面的挑战——雇主都希望帮助员工应对挫折,这是可以理解的. 但一些雇主和员工不理解提供此类援助的相关规定,并惊讶地发现,向团队成员提供财务支持可能涉及税收问题.

现在,e世博国际官网已经进入了大流行复苏的下一个阶段, 现在是回顾雇主帮助员工的好时机, 因此,他们为下一次危机做好了更好的准备. 在这个充满挑战的时代,e世博国际官网描述了雇主为员工提供经济援助的五种方式.
 

1. 合格的救灾

2020年3月,特朗普总统宣布2019冠状病毒病大流行为国家紧急状态. 这一声明引发了《e世博真钱官网》(IRC)第139条的使用, 哪些法案允许雇主免税, 可免税的合格的救灾款项或补偿给雇员. 这些付款包括任何与covid -19相关的个人, 家庭, 生活费或丧葬费, 以及偿还或支付因合格的国家灾害而修复个人住宅的必要费用. 符合IRC第139节规定的付款对雇员是免税的,对雇主通常是免税的.

支付第139款费用的规则不是很繁琐. 雇主不需要书面计划, 不过最好有一个人向员工解释这个项目. 收件人也不需要提供收据或其他费用证明, 但雇主可能希望员工签署一份文件,说明费用的性质和金额. 也, 不像其他的员工福利计划, 第139条没有要求非歧视测试, 所以雇主可以给不同的员工提供不同的金额.
 

2. 无息贷款

IRC第7872(c)条允许雇主提供不超过10,000美元的无息贷款. 如果雇员已经从雇主那里获得贷款, 如果利率至少等于适用的联邦利率,雇主可以提供额外贷款. 贷款不是应税工资收入,除非还款被免除. 如果雇主免除了贷款, 那么,被豁免的金额将作为所得税和就业税的一部分, 就像奖金一样.
 

3. 员工对员工带薪休假(PTO)捐款

雇主可以建立专利商标局银行,雇员可以通过银行将未使用的专利商标局捐赠给其他人,理由有两个:医疗需要和应对自然灾害. 在此设置, 员工向专利商标局银行捐赠可用专利商标局小时数, 一个由雇主赞助的委员会决定谁能得到捐赠的工作时间, 还有付钱的过程. Note that employees who donate hours can’t designate who will receive those donated hours; that decision is made by the employer and subject to the rules of the plan.

美国专利商标局捐款, 雇主必须有一份书面计划,概述该课程的申请和分发过程. 当这些程序正确设置时, 只有收到捐赠的专利工时的员工才会为这些专利工时支付所得税和就业税, 根据他们的正常工资标准. 但如果它们没有正确设置, 捐赠PTO的雇员和接受者都可以支付所得税和就业税, 而且雇主可能会因为两方面的FICA工资税而陷入困境.
 

4. Employer-Facilitated Employee-to-Employee礼物

在许多情况下, 员工们可能想通过“传递帽子”来为处理具有挑战性环境的同事筹集资金. 这在工作环境中是可以接受的, 如果雇主愿意提供帮助,他们甚至可以选择在短期内充当“中间人”, 包括将现金捐赠集中在一个明确指定用于此目的的单独银行账户中. 但请记住,在这种情况下,只有员工对员工的捐款是可以接受的,而且员工捐赠的所有资金都是税后资金.
 

5. 慈善基金会

有兴趣为员工提供更大的经济援助灵活性的雇主可能会考虑以IRC第501(c)(3)条组织的形式成立一个慈善基金会. 一旦满足了某些条件,包括成立一个选拔委员会, 为慈善机构设定目标,并确定一组潜在的受益人——雇主和雇员可以向该基金会作出免税捐赠. 选定的受助人将获得免税的财政援助.

这种方法的主要缺点是建立一个慈善基金会需要大量的时间和资源. 获得国税局的免税资格, 例如, 历史上至少需要6个月, 申请和批准过程中的延误是很常见的. 还有年度报告要求, 建立第501(c)(3)条组织时的费用和其他行政问题.

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也许现在比以往任何时候都更重要, 雇主对员工可能遇到的个人挑战有第一手的了解, 许多人希望为团队成员提供经济援助. 但这些计划需要时间和资源,以一种可控的方式实施,并符合现行税法.

不要等到下一次灾难来袭的时候,才把你工作场所的财政援助计划和政策落实到位.

贝丝·加纳、诺玛·莎拉拉和琼·瓦因斯著. 版权所有©2021 BDO USA, LLP. 保留所有权利. www.bdo.com. 

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